Новый налог на имущество

В конце 2016 года жители столицы впервые получили налог на недвижимость рассчитанный по новым ставкам, какие изменения произошли и как рассчитывать новый налог — рассмотрим в настоящей статье.
Новация полностью меняет подход к расчету налоговой ставки, что значительно изменит сумму подлежащую оплате и если в одних случаях она может немного снизиться, как убеждают в своих интервью представители власти, то большинство граждан ощутят увеличение налога, который в течении нескольких лет будет только увеличиваться.
С 1 января 2015 года 28 субъектов Российской Федерации, включая Москву и Московскую область, приняли решение о применении кадастровой стоимости в качастве налогой базы для налога на недвижимость.
С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации.
Напомним, что до этого налог рассчитывался по оценке БТИ (инвентаризационная стоимость жилья), которая исходила из износа жилого фонда, стоимости строительных материалов и была далека от рыночной, что не скажешь о кадастровой стоимости, которая учитывает другие параметры – местоположение объекта недвижимости, престижность дома, уровень комфорта и др., следовательно максимально приближена к рыночной стоимости, не редко выше рыночной стоимости.
Примером разницы оценки может быть однокомнатная квартира в Москве в пределах Садового кольца, которая по оценки БТИ составляла – 1,5 миллиона рублей, а по кадастровой стоимости – 10 миллионов рублей.
Для тех субъектов РФ, которые выбрали кадастровую стоимость в качестве налоговой базы, будут применяться следующие налоговые ставки:
— 0,1 % для:
- жилых домов, жилых помещений (ст. 16 ЖК РФ);
- объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
- единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
- гаражей и машино-мест;
- хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
— 0,5 % для:
- в отношении прочих объектов налогообложения.
— 2% для:
- в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей
При этом налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (статья 406 НК РФ).
Важной информацией является постепенное введение налога в течении пяти лет с 2015 года и до 2020 года используя коэффициент-дефлятор, установленный Министерством экономического развития РФ.
Таким образом, сумма налога, которую граждане получили в конце 2016 года не показывает конечный результат произведенной новации и сумма каждый год будет увеличиваться на 20%.
При исчислении налога законодателем предусмотрены налоговые вычеты и льготы.
Так к налоговым вычетам относится уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 10 кв.м. в отношении комнат, 20 кв.м. в отношении квартир, 50 кв. м. в отношении жилых домов.
Перечень федеральных льгот предусмотрен в статье 407 НК РФ, дополнительны местные льготы содержится в нормативных правовых актах органов местного самоуправления субъекта.
В связи с вышесказанным налог на имущество физических лиц будет рассчитываться по следующей формуле:
Н = (Н1 – Н2) x К + Н2
В указанной формуле К – это понижающий коэффициент, который предусмотрел законодатель во избежание резкого роста налога.
Н2 – сумма налога, которая уплачивалась в прошлом году (т.е. налога с инвентаризационной стоимости)
Н1 – полная сумма налога с кадастровой стоимости, которая рассчитывается следующим образом:
Кадастровая стоимость х (Общая площадь – Налоговый вычет) / Общая площадь х Ставка / 100.
Если налог исходя из кадастровой стоимости имущества окажется меньше, чем исходя из инвентаризационной, то формула не применяется и налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости (т.е. Н = Н1).
Гражданам, у которых площадь недвижимого имущества меньше налогового вычета, налог и вовсе платить не придется.
Для удобства органы ФНС предусмотрели специальный интернет-калькулятора на официальном сайте ФНС России, но в настоящее время идут разработки и калькулятор не работает.
В настоящее время в связи с рядом принятых нововведений, граждане не редко сталкиваются с ситуацией обнаружения ошибок или некорректных данных, влияющий на исчисление налога. В такой ситуации следует обратиться с заявлением, предназначенным для обратной связи с налоговым органом (такое заявление направляется с налоговым уведомлением) или указать на допущенные ошибки с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Вопросы относительно начисления налогов также можно задать в Центрах государственных услуг МФЦ.